问：

公司是做海外的软件应用开发，17年11月成立的，18年1月才开始让外账公司记账，但不能实际反映公司的收支情况，外账把支出都记在了股东投入和其他应付款，收入也显示零，导致财务报表负债几十W，但实际这些支出都是不需要偿还的。现在老板需要一份给投资人的财务报表，我需要怎么样才能结清这些其他应付款呢？是做一笔借库存现金，贷主营业务收入；再做一笔借其他应付款，贷库存现金；这样子可以吗，会不会对我期初现金造成影响？小白一个，觉得太难了…

答：

估计很多人都会遇到前任财务处理不规范，自己接手不知道怎么办的情况。

怎么处理要具体情况具体分析，但步骤都差不多。

第一步当然是办好交接。

没人能保证自己能百分百的处理好前任的烂账，如果之前有漏税、舞弊的问题（一般都有，只是程度有差别），责任不划清很容易当接盘侠，所以交接工作是重中之重。

交接是两个人的事，有时前任不一定会配合，这也没关系，把接手时期明确下来，做一个科目余额表——某年某月某日为止，公司的各科目余额或发生额有多少，往来要到客户（可以当附表），总之越细越好。交接双方当然要签字，老板也要签字，有了这个证据，之前发生的事责任就可以分清了。

第二步是封账

什么叫封账？清理账簿要花费很长的时间，比自己做账麻烦多了。在查清之前，有些关键账目要封掉停止使用。这里主要指往来明细账，尤其应付款项，一不留神就可能多付。所以要和老板解释清楚，取得他的支持——所有供应商，在没有把账对清之前都要停止付款（当然交易频繁的信用客户也可以区别对待）；客户有欠款要加紧催收（以防两年诉讼期过期），但不能轻易在对方的询证函上签字（可能对己方不利）。

封账的重要性在于，虽然之前的账务处理与你无关，但业务是延续性的，现在的处理必然受之前的影响，比如2018年公司向A供应商付了一笔货款，但之前的账挂到B头上，业务了解情况可能就会转空子，要求按合同继续付款，如果你付了款，之前责任是账挂错了，现在的责任就是款付错了，责任更大。

第三步当然是清理

清理是最麻烦的，财务做账都要讲证据，如果有各种字据，那怕是手写的白条，账做错了，一样可以一笔笔的对起来，但没有单据没办法调整。

但很多创业公司因为老板不重视，会计不专业，很多账务处理是没有单据做支撑的，这就给后面接手人制造了麻烦。

我遇到过一家商贸公司就出现过这种情况，这家公司五年时间换了八个财务经理，从第一个财务经理开始账就很乱，公司老总对交接又没有概念，后面接手的看前面的账这么乱，自己认为没本事搞清楚（就那么点工资，也不想烦这神），干几个月就走人了，就这样走一个来一个，每个人处理方式又不一样，期间业务员也换了一遍，最后把账搞得非常复杂，当事人很多又找不到了，很难处理。

最后的解决方案是——把之前的账全部查封，另外在系统里建一套新账，五年账，一笔笔重新记。好在公司收付款的账户虽多，但都是从银行走的，可以从银行流水账记起，流水账上有的，再从老账上找记录和单据，对上了就记下来，对不上就放在一边慢慢找，从事务所请人专门清理，花了很多钱和精力，最后总算把大数对上了。

所以我的建议，如果老板支持，单据还算齐全，账乱点没什么，还可以慢慢清理。如果老板不重视，管理又混乱，公司上下都不配合，这样的账最好不要接，给那么多点钱，除了背锅没什么好处。

最后解决题主的问题——“公司是做海外的软件应用开发，17年11月成立的，18年1月才开始让外账公司记账，但不能实际反映公司的收支情况，外账把支出都记在了股东投入和其他应付款，收入也显示零，导致财务报表负债几十W，但实际这些支出都是不需要偿还的。现在老板需要一份给投资人的财务报表，我需要怎么样才能结清这些其他应付款呢？”

成立才一年多，没有收入是正常的，支出应该以研发支出为主，这里有个费用化还是资本化的问题。但题主没有提到借方是怎么处理的，这里不多做猜测。

但贷方我觉得之前的外账处理有什么问题呀？公司的资金流入要么股东投入，要么是外部借款，不是实收资本（或资本公积）就是其他应付款，这和支出没有什么关系。

结清其他应付款的办法也很简单，一般小公司大股东以个人名义借钱还钱很常见，公司初创，开始投入的资金不会多，需要钱了实际控制人会先垫上，如果赚到钱就还给老板，如果没赚到，需要二轮三轮融资了，这时需要债转股明确占股比例了，估计题主就遇到了这方面的问题。

题主提到其他应付款是不需要偿还的，这说明老板是把这些钱视为初始资本投入了，之所以挂在其他应付款是因为没有相关的股东协议。要结清这些应付款就需要补一张股东协议，协议说明之前某人以个人借款名义给公司投入了资金多少万元，现全体股东同意把这部分借款转为资本金，我们假设之前实收资本是100万元，大股东（也是实控人）投了30万，占比30%，后来又借了20万，这笔钱要转为资本金，但其他股东只同意转10万元进实收资本，把占比提高到36%，那这20万就要分成两部分，10万转为实收资本，10万转为资本公积。到这里借款才算结清了。

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