企业持续稳健发展，必须精细化管理，而财务分析作为企业管理的重要组成部分，其作用日益凸显。财务分析不仅是对企业财务数据的简单解读，更是对企业经营状况、盈利能力、风险状况等方面的全面剖析和预测。一份优秀的财务分析报告，能够为企业决策者提供有力的决策依据，为企业的挖潜堵漏、完善管理提供有力支持。然而，要想做好财务分析，并非易事，必须遵循一定的原则和方法，避免陷入常见的误区。本文将详细阐述财务分析应达到的目标，以及在进行财务分析过程中应遵循的“七忌”原则，以期为企业财务工作者提供有益的参考和借鉴。

01财务分析的目标与意义

财务分析是企业财务管理的重要环节，其目标在于通过深入挖掘和分析财务数据，揭示企业经营状况、盈利能力、风险状况等方面的真实情况，为决策者提供有力的决策依据。具体来说，财务分析应达到以下目标：

突出重点：财务分析应抓住问题的本质，突出当期财务情况的重点，对影响企业财务状况的关键因素进行深入剖析。

说明清楚：财务分析应清晰、准确地阐述财务数据背后的经济实质，说明企业经营状况、盈利能力、风险状况等方面的具体情况。

报送及时：财务分析应及时反映企业的财务状况，确保决策者能够迅速掌握企业的最新财务动态，做出及时、准确的决策。

预测准确：财务分析应基于历史数据和市场趋势，对企业的未来发展趋势进行准确预测，为企业的战略规划提供有力支持。

措施得力：财务分析不仅应揭示问题，还应提出切实可行的改进措施和建议，帮助企业完善管理、提高效益。

财务分析的意义在于，它能够帮助企业决策者全面了解企业的财务状况，发现潜在的风险和问题，为企业的战略规划和决策提供有力支持。同时，财务分析还能够促进企业内部管理水平的提升，推动企业实现精细化管理，提高经营效率和效益。

02财务分析应遵循的“七忌”原则

要想做好财务分析，必须遵循一定的原则和方法，避免陷入常见的误区。以下是财务分析过程中应遵循的“七忌”原则：

（一）忌面面俱到，泛泛而谈

财务分析重在揭露问题、查找原因、提出建议。因此，分析内容应当突出当期财务情况的重点，抓住问题的本质，找出影响当期指标变动的主要因素。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却面面俱到，泛泛而谈，缺乏针对性和深度。这种报告往往罗列了大量数据，但对数据的解读和分析却浅尝辄止，无法揭示数据背后的经济实质。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应明确分析的目标和重点，突出重点问题，深入剖析影响财务状况的关键因素。同时，还应注重分析的针对性和实用性，确保分析报告能够为决策者提供有力的决策依据。

（二）忌千篇一律，文章格式化

每一个时期的财务分析，无论是形式还是内容，都应有自己的特色。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却千篇一律，文章格式化严重。这种报告往往遵循固定的模板和格式，缺乏新颖性和灵活性。这种格式化的报告不仅难以吸引读者的注意力，还可能导致分析内容的雷同和重复。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应注重分析的创新性和多样性。可以从标题、表述手法、分析角度等方面入手，使分析报告更加新颖、有趣。同时，还应根据企业的实际情况和分析需求，灵活调整分析报告的形式和内容，确保分析报告的针对性和实用性。

具体来说，在标题方面，可以采用一些浓缩对偶句或引用古诗来概括当期财务状况，使标题更加精练、一目了然。在表述手法方面，可以采用条文式叙述、穿插表格说明等多种方式，使分析报告更加生动、形象。在分析角度方面，可以从不同角度出发，对财务状况进行全面、深入的分析，揭示数据背后的经济实质。

（三）忌只是数字的堆砌罗列，没有活情况说明

要分析指标变化，难免需要数字的对比。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却只是简单地罗列数字的增减变化，局限于会计报表的数字对比，就数字论数字，无法摆出具体情况，谈不清影响差异的原因。这种报告往往只是财务指标变动说明书或财务指标检查表的翻版，缺乏深度和分析性。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应注重将“死数据”与“活情况”相结合。在罗列数字的同时，要详细说明数字背后的经济实质和影响因素，揭示数字变化的原因和趋势。同时，还应注重分析的逻辑性和可操作性，确保分析报告能够为决策者提供有力的决策支持。

具体来说，在分析指标变化时，可以结合企业的业务实际情况和市场环境等因素，深入剖析指标变化的原因和影响因素。同时，还可以采用图表、案例等方式，将数字与实际情况相结合，使分析报告更加生动、形象。此外，还可以提出针对性的改进措施和建议，帮助企业完善管理、提高效益。

（四）忌浅尝辄止，停留于表面现象

财务分析是一项深入细致的工作，需要财务工作者具备敏锐的洞察力和深入的分析能力。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却浅尝辄止，停留于表面现象，无法揭示问题的本质和深层次原因。这种报告往往只是简单地描述了财务状况和指标变化，缺乏对问题的深入剖析和挖掘。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应注重深入调查研究，善于捕捉事物发展变化的偶然中的必然。要抱着客观的姿态，克服“先入为主”的思想，通过占有大量的详细资料反复推敲、印证，来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析。同时，还应注重分析的全面性和客观性，确保分析报告能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

具体来说，在分析财务状况时，可以深入调查核实企业的各项业务活动和交易情况，了解企业的业务流程和运营模式。同时，还可以结合市场环境、行业趋势等因素，对财务状况进行全面、深入的分析。在分析过程中，要注重数据的可比性和准确性，确保分析结果的可靠性和有效性。此外，还可以提出切实可行的改进措施和建议，帮助企业完善管理、提高效益。

（五）忌报喜不报忧

真实、准确、客观是财务分析的生命。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却存在报喜不报忧的现象。这种报告往往只强调企业的成绩和亮点，而对企业存在的问题和风险却避而不谈或轻描淡写。这种报告不仅无法为决策者提供全面的决策依据，还可能误导决策者做出错误的决策。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应敢于揭短、敢于曝光企业存在的问题和风险。要本着实事求是的态度，客观全面地分析企业的财务状况和经营成果。同时，还应注重问题的针对性和可操作性，提出切实可行的改进措施和建议，帮助企业完善管理、提高效益。

具体来说，在分析企业的成绩和亮点时，要客观、准确地评价企业的经营成果和贡献。同时，在分析企业存在的问题和风险时，要深入剖析问题的本质和原因，提出切实可行的改进措施和建议。此外，还要注重分析的时效性和前瞻性，及时反映企业的最新财务动态和市场趋势，为企业的战略规划和决策提供有力支持。

（六）忌上报不及时

财务分析是企业领导了解企业财务状况、参与企业管理、提出合理化建议的最有效途径之一。其指导性的价值就在于其时效性。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却上报不及时，导致分析结果的时效性和指导性大打折扣。这种延迟上报的报告不仅无法为决策者提供及时的决策依据，还可能使企业错过最佳的决策时机。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应注重分析的时效性和及时性。要确保分析报告能够与会计报表上报同步，形成制度化、规范化的上报流程。同时，还应注重分析的前瞻性和预测性，根据企业的实际情况和市场趋势，对企业的未来发展趋势进行准确预测和分析。

具体来说，可以建立定期上报制度，确保分析报告能够按时上报给决策者。同时，还可以加强与企业各部门的沟通协调，及时了解企业的最新财务动态和业务情况，为分析报告提供准确、及时的数据支持。此外，还可以采用信息化手段，提高分析报告的编制效率和准确性，确保分析报告能够及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

（七）忌专业味太浓

财务分析主要是服务于企业内部经济管理的改善、经济运行质量的提高。它是为领导当参谋、让群众明家底的手段。然而，在实际工作中，有些财务分析报告却专业味太浓，使用了大量的专业术语和复杂的分析模型，导致非财务人员难以理解和分析报告的内容。这种报告不仅无法发挥其在企业管理中的作用，还可能使决策者对企业财务状况产生误解或困惑。

要避免这种误区，财务工作者在进行财务分析时，应注重分析的通俗性和易懂性。要尽量少用或不用专业术语，采用大众词汇和简洁明了的语言表述分析结果。同时，还应注重分析的可读性和可视化程度，采用图表、案例等方式将复杂的数据和分析结果呈现出来，使非财务人员也能够轻松理解分析报告的内容。

具体来说，在编制分析报告时，可以注重语言的通俗性和易懂性，避免使用过于专业或复杂的术语和表述方式。同时，还可以采用图表、案例等方式将分析结果呈现出来，使分析报告更加生动、形象。此外，还可以加强与企业各部门的沟通协调，及时了解非财务人员的需求和反馈意见，不断改进和完善分析报告的编制方式和内容。

财务分析作为企业管理的重要组成部分，其作用日益凸显。一份优秀的财务分析报告能够为企业决策者提供有力的决策依据，为企业的挖潜堵漏、完善管理提供有力支持。然而，要想做好财务分析并非易事，必须遵循一定的原则和方法，避免陷入常见的误区。本文详细阐述了财务分析应达到的目标以及在进行财务分析过程中应遵循的“七忌”原则，旨在为企业财务工作者提供有益的参考和借鉴。希望广大财务工作者能够认真学习和实践这些原则和方法，不断提高财务分析的质量和水平，为企业的持续稳健发展贡献自己的力量。

资料来源：视野咨询