如今的商业社会：环境严峻，竞争激烈，瞬息万变。在这个充满变数的时代，财务分析工作既令人振奋又充满挑战。

之所以令人振奋，是因为它可以使用比以前更好、更先进的工具，实现自动化和在线协作。

之所以充满挑战，是因为过时的财务管理依旧盛行，财务分析同事疲于赶赴一个接一个的日程，而无暇停下来去进行思考、改变。

今天，许多财务分析的工作仍停留在上个世纪。财务分析的数据质量堪忧，财务分析同事的工具停留在excel时代，且每日大量的时间被浪费在数据核对和整理上。财务分析同事，仿佛一个消防员：到处“救火”，而缺乏时间去重新思考价值创造这一核心问题。为了解决这一问题，来自英国、美国、丹麦、瑞士、乌克兰、德国和荷兰的资深财务专家共聚一堂，就以下问题进行了头脑风暴：财务分析有哪些类型？财务分析有哪些阶段？如何定义这些阶段？

1.什么是现代化财务分析？

关于财务分析的角色和目的，国际上有着不同分析类型的定义和专业的讨论。不少现代化分析的定义来自于IT专家，而非财务。

如下图所示，Gartner模型概述了财务分析的不同阶段。

专家们认为现代化财务分析从分析开始，并朝着预测与前瞻性布局发展，它的特点是主动性和前瞻性。

什么是前瞻性布局？就是针对可能发生的情况，提早进行排兵布阵。举个例子：早上，看到天上有乌云，预测，可能要下雨，提醒家人要记得带伞。

分析乌云不是目的，带伞才是王道，这就是前瞻性布局。分析的目的，是为了行动！

传统预算和分析过程仍然是以描述性和诊断性分析为主，时间节点关注在过去而非未来。传统的差异分析（例如实际与预算的差异原因分析）就是一个很好的例子。

现代化财务分析更专注于面向未来和寻找关键KPI。

如何才能更好的面对未来？在过去经验上提取规律，才能有效预测未来。人非生而知之，第一次见到乌云，就知道会下雨，不是的。而是观察许多次下雨之前的征兆，了解到乌云和下雨之间的相关规律，进而预测未来。

复盘，是非常有效的总结规律，展望未来的工具。悦财未来也会进一步分享复盘方面的逻辑框架，和实际应用。

深刻的理解业务背后的重要KPI：KPI数量一般不超过10-20个。有经验的财务分析同事，善于抓住主要矛盾：仅关注20%的KPI即可反映80%的业务结果。二八法则，让分析更快，更有效。

对于前瞻性布局的阶段，专家们做了激烈的讨论。大家普遍认为，绝大多数的公司还没有达到这一阶段。并且，越是高级的分析越是需要由人来完成，而非机器所能比拟。

但是，例行的、重复性的工作可以实现机器自动化，从而把人解放出来。

2.财务分析成熟度模型

下图将财务分析成熟度模型将组织的财务分析阶段，分为三种状态和五个阶段。

三种状态为：

→初级状态

→中级状态

→高级状态

五种阶段为：

→基础阶段

→发展阶段

→规范阶段

→高级阶段

→领先阶段

1.基础阶段

这个阶段有以下特征：

缺乏正式的分析过程

未建立分析矩阵和关键KPI

缺乏计划模型和工具

缺乏BI工具

缺乏业务协作

组织在这个阶段的形式可能是初创公司，这个时候，公司的流程、模型、系统和计量方法都处在模糊和野蛮生长的阶段。

这种阶段也有可能发生在成熟组织内部，当它决定拆分其中一块业务时。

2.发展阶段

这个阶段的特征概括如下：

预算起步阶段（预算未有效落地）

基础的分析和报表系统

基础的分析模型和工具（大多基于excel）

基础的BI工具

有限的部门协作，高度手工化

基于历史的，描述性分析为主

所有的组织都经历过这一阶段，这是发展的必经之路。组织有时会停滞在“发展”阶段，这种情况往往是因为管理不善、业务文化机制不健全或对分析的投入不足。这会阻碍企业自身潜力和商业竞争力。

3.规范阶段

目前全球很多组织都处于这一阶段的初期。这个阶段有以下特征：

规范的预算流程

规范的分析和报表系统

有效的分析模型、分析系统

初级BI

部分部门协作

严重依赖IT支持

分析类型为描述性的（解释是什么）和诊断性的（解释为什么）

这一阶段分析转型的特点是相对稳定，公司能在这个阶段停留很久。这样的流程稳定，但非"一流"，它足以应对传统的预算、分析需求。但是，对于 "一流 "的规划，它是远远不够的。

4.高级阶段

该阶段有一流的计划流程：

全面预算

多维度的分析矩阵，领先的KPI

动因驱动的分析，分析灵活性高

高级BI，系统关联预测流程

部门高度协作

自助式计划系统和流程，对IT依赖性低

预测性分析（解释将会发生什么）

5.领先阶段

这是组织应追求的终极目标阶段。

整合性预算(IPP)

领先的分析矩阵

整合性的动因驱动（包括横向和纵向）

计划流程与BI完全整合

实时预测系统

多路径分析模拟

前瞻性布局

分析转型是一个持续的过程。未来我们会看到更多的转型发生：系统实施、流程重组、分析模型的简化，常规任务自动化。现代化分析将逐步发展。

目前，大多数组织都还停留在规范阶段，而有些组织则正在向先进的一流企业转型。未来，所有的预算、分析流程将进一步有效整合。财务分析同事的工作，将向大数据分析，企业综合绩效管理等方向迈进。

3.最后

本文中，国际专家对于财务分析阶段性的划分，更关注以下维度：

1. 时间上看，从过去面向过去的分析，逐步发展成为面向未来的分析。完成从分析，到预测的有效跨越。

2. 从行动上看，从过去关注在分析本身，逐步反正成为关注行动转化，完成从分析，到行动的落地进程。

3. 从系统上看，国际专家非常强调BI系统的组织实施，以及公司各部门联动与协作。

4. 另外，国际专家强调 Driver based analysis，即关注问题背后的真实动因，在分析中，抓住主要矛盾，抓住真正的问题根源，可以为问题解决，提供最有效的思路。

本文来源：悦财，作者：Larysa Melnychuk

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

由中国商业会计学会颁发，通过全国统一考试的学员将同时获得商业数据分析证书，该证书是由国家人力资源和社会保障部监制，省级职业技能鉴定指导中心签章颁发《人力资源和社会保障部专项职业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。