前言

财务分析是企业经营管理过程中最重要的环节之一，是企业财务管理不能缺少的部分，它高度涵盖了一个企业的经营信息。在我国经济快速发展的当前，企业的财务管理面临了更高的要求，也只有将财务管理工作予以重视，才能帮助企业的决策获得最有效的数据支撑。基于此，为了顺应时代和市场的发展，我国中小企业也要重视起财务分析工作，通过不断在财务实践的工作中完善自我，进一步优化财务管理的相关内容，同时加强财务人员的综合能力培养，为财务分析工作建立起高效的财务分析机制，保证财务分析报告编制得更合理且更有价值。当财务分析得到了中小企业的重视之后，企业发展过程中的问题也可以得到及时发展，中小企业根据报告呈现的内容不断完善自我经营、挖掘发展潜力，从而进一步增强中小企业在市场之中的核心竞争力。

一、中小企业财务分析

1.财务重视程度不够

我国大多中小企业对财务工作的理解并不清晰，只是把财务当做一个后勤的职能部门，只是用于服务生产、销售的，而不重视财务管理、财务分析方面的数据。销售部门要及时根据财务的分析数据，及时调整销售价格，在生产成本上海时，销售价格及时上涨，才可以保持公司的利润率，在生产成本降低时，及时给客户降价，才可以得到客户信任，提高产品竞争力，从而才可以与客户进行长期合作。生产部门根据财务分析数据，及时优化生产，才能提高生产效率。企业经营者根据财务分析数据，及时调整企业经营战略，从而使企业进行长期的可持续发展。

2.财务分析数据来源渠道较少

现在许多中小企业还跟不上信息化大数据的步伐，缺少信息数据的统计，从而给财务分析工作带来了很大的难度。企业不重视基础数据的统计，巧妇难为无米之炊，财务人员是无法进行很好的财务分析，有的企业为了节省软件成本，现在还在进行手工记账，这样的情况下财务分析是很难进行的。

3.财务分析与实际脱轨

全面准确的财务分析不仅需要定性和定量的财务信息，还需要非财务信息作为依据，很多中小企业财务人员只是对专业的数据进行了分析，但是缺少与实际生产结合的经验，财务管理经验不足，企业的各项经济活动也无深入的了解，导致企业经营业务的特征、业务流程和环节运作等都要不熟练，因而财务分析工作不能抓住企业经营的重点来实施，财务分析指标也不能全面反映出企业最真实的经营情况。例如，中小企业的经营者都比较关注业绩和效益，但是企业库存积压的情况一直存在，如果对资产的负债率进行财务指标分析，并不对资产收益率和存货结构等指标进行披露，那么最终财务分析的结果不太具有价值，企业的经营者因此不会重视该方面的财务分析工作。除此之外，如果中小企业单纯根据资产负债表、利润表和现金流量表对财务指标及进行设置，这种传统的方式并没有结合当前的市场环境、行业现状以及经济环境等情况，所以设置的财务指标和评定标准就不能符合企业管理的实际需求，企业真实的经营情况也很难得到全面的反映，中小企业的经营者和决策者也不能从财务分析的数据中获得有效信息，甚至还可能因此给出错误的决策。

4.财务分析的局限性

中小企业在进行财务分析时，外在很多特定的因素会让信息产生不对称的情况。首先，财务报表的呈现形式是以年度为主，但是企业的很多经营活动存在周期性和季节性的特点，所以如果企业的经营单纯依靠财务报表的数据为根据来进行，反馈的信息就不具代表性，企业最真实的经营情况也很难从财务报表中得知，不仅缺乏参考价值，可能还会因为信息的不完整，导致信息的使用者做出错误的决策。其次，企业财务报表中体现的信息往往是定量化的，但是中小企业的品牌价值、人才结构、信用品质等信息并不能进行量化呈现，财务报表很难反映出中小企业的这些内在价值。最后，很多中小企业的会计核算工作相对不规范，也有不少企业出于某些原因，让会计核算的客观性得不到保障，资产价值的虚增和延后计费的情况依旧存在，这些都让会计信息不够真实。如果财务报表的使用者利用这些不真实的数据来进行工作判断，那么最终的结果极有可能是错误的。所以财务分析工作除了受到外界环境因素的影响之外，其自身原本就存在一定的局限性，这也是导致中小企业财务分析工作出现问题的原因之一。

二、完善中小企业财务分析的建议

1.加强管理体系建设，提高人员素质

针对中小企业在财务分析重视程度上的不足，可以从以下几个方面来优化相关工作：一是中小企业应当结合自身的战略发展计划，理清业务流程。从而建立起健全的财务管理体系。在该过程中，企业不仅要根据自身的发展现状制定全面预算管理方案，还要根据风险存在的可能性将内部控制制度进行建立。与此同时，针对财务分析工作，还应当制定一套科学的分析报告体制，从而规范财务分析的标准。当中小企业在实施财务分析时，还需要定期或者不定期开展会议来讨论财务分析的结果，如果发现了问题，企业可以快速给出整改建议，并且跟踪分析财务数据。二是中小企业要以自身发展的需求为依据，将组织框架进行完善，并合理配置人力资源，为企业的经营活动建立起一套完善的人力资源管理体系。此外，中小企业还要不断引进高级人才，也让财务人员不断学习相关知识，帮助财务相关人员能提升各项能力，包括沟通协调、财务分析和管理等，以此保证企业的财务相关人员在信息技术的支持下，能熟练运用数字和图表等方式对会计信息进行高效地处理。三是中小企业的财务人员要加强自身与经营者以及高层管理人员之间的沟通，在帮助其提升财务方面的知识之外，还能得到领导人员的工作支持，保证财务分析在领导者的认可之下成为企业主要的管理方式之一。同时，企业利用财务分析手段，让其经营获得有价值的信息，不断提高财务人员的地位，也提升管理人员对财务工作的重视。

2.注重分析灵活性，强化分析结果

中小企业的经济活动涉及到多个方面的工作，在进行财务分析时，就需要从多个角度和多个领域进行处理，不能单纯依靠经济活动的本身来做财务分析工作。基于中小企业在财务分析的灵活性上存在的问题，可以从以下几个方面来提升，从而保证财务分析的有效性。一方面，企业需要优化财务分析模式。很多中小企业的财务分析模式比较陈旧，并没有针对企业当前的发展情况选择最适当的分析模式，财务分析机制一定要建立在完整性、系统性和科学性都兼顾的财务工作标准之上，同时选择多种方法来处理数据，包括比较分析法、比率分析法和因素分析法等，确保财务分析的数据能最大化推动企业的经营。另一方面，中小企业在分析财务工作时，一定不能忽略企业所处的市场环境，也要明确当前自身的经营现状，在结合上述条件之后，提升财务分析工作的有效性和适用性。最后，中小企业还要利用现代信息技术，将财务分析工作的信息化程度提高，同时在其中增加企业的查询分析功能，让企业能根据管理层、财务人员、决策者等不同人员的需求，有针对性地提供财务分析报告，保证企业的经营者、投资者、债权人等，都能在使用财务报告时，获取最有价值的·信息，从而还能进一步了解企业各个经济领域的财务真实情况。

3.科学设置指标，优化工作评价，积极与实际接轨

中小企业的经营者在开展业务的过程中，需要保证财务人员能最大程度地加入进来，使其能直接参与到业务一线的工作之中，各部门和财务部门之间形成良好的协作关系，让财务人员的管理者能够了解最真实的经营状况以及当前企业所在的经济环境，并进一步清楚企业的战略发展目标。财务人员在实施财务分析时，要注意几个方面的工作：一方面，中小企业在设置财务分析指标时，要将所有基础财务信息进行收集，其中就包括了资产负债表、利润表、现金流量表等，还要将非财务信息进行收集，例如生产效率、企业人力资源、研发能力等；另一方面，企业在对信息数据进行筛选时，要灵活选取分析方法，除了分析企业的偿债能力、运营能力、盈利能力等指标之外，还需要根据企业业务的特点和管理目标设置其他相关指标，比如客户满意程度和产品合格率等。除了上述指标之外，企业还要对未来的经营指标进行分析和预测，评估出企业战略计划和业务价值等内容，促使企业的经营者作出有利于企业长远发展的决策，进而实现企业原定的经营目标。

4.克服财务分析局限性，完善工作流程

基于中小企业财务分析原本的局限性，企业的财务人员在实施会计核算的过程中，需要严格遵守企业的会计准则和内部的相关制度，同时结合当前的信息技术，来提高财务人员的工作效率，减少财务处理过程中伪造会计信息的情况，让虚假财务报告的可能性予以降低，从而确保每一个财务数据都是真实和完整的。当财务人员在收集相关信息时，不仅要重点处理财务数据，还要对企业经营的相关数据进行整理，其中就有企业的经营计划、销售政策、竞争商品等多个方面的内容，根据所收集到的信息建立起数据库，并且对数据进行对比，让信息内容能形成统一的标准，保证信息准确性的同时，还兼顾信息的可比性。

结语

财务人员在实施财务分析时，除了要获取更多的财务信息，更要考虑到多种外界影响因素，包括行业季节性、生命周期以及重大事件等，从而对这些外在的影响因素进行分析，做好差异变动的趋势评估，最大化降低因为外在因素产生的影响，为企业的编制出全面有效的财务分析报告。

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

由中国商业会计学会颁发，通过全国统一考试的学员将同时获得商业数据分析证书，该证书是由人社监制，省级职业技能鉴定指导中心签章颁发《人力资源和社会保障部专项职业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。