模型是一个基本的框架，帮助我们梳理财务分析的思路，而财务分析的内容如何，决定着财务分析报告的质量。

对于刚接触财务分析工作的财务人员，很大概率会进入一个误区：财务分析越全面越好。这时财务人员就会搜罗自己可以找到的所有数据，通过各种维度的统计加工，然后把它们一股脑的放进报告里。

这样不加过滤的装载内容，对财务分析报告的使用者来说，就是一种过度的数据输出。太多无用的数据干扰，让使用者抓不到重点，同时也会耗费使用者太多的时间来阅读，这样的财务分析报告显然不能称之为高质量的财务分析。

所以想要提升财务分析报告的质量，更多的是要从使用者的角度出发进行思考，其中有两个关键点需要把握住，第一是依据想要重点阐述的问题进行内容的取舍，第二是学会将数据和图表的内容提炼成简练的文字说明，这两个关键都会帮助使用者快速掌握财务分析报告想要说明的内容。

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关键一：全面≠高质量，内容有取舍才能突出重点

怎样进行内容的取舍？最简单的方式就是想想这张表页里，你最想让使用者关注到的是什么问题。围绕这个思路，来判断表页包含的所有数据，有哪些是需要展示出来，并且需要采取一些手段突出显示，有哪些数据可以进行隐藏或是组合，有哪些数据可以直接去除。

还是延续上一期运营漫画阅读平台的企业为例，在财务分析模型的架构中，第一张表格是公司整体经营情况，基本的数据包含收入、成本、费用、利润，但公司目前有三条业务线加上职能体系，是否需要将所有的大类进一步进行展开？

首先按照整体模型的架构，各业务线以及职能体系的数据会单独进行详细的列示，所以在公司整体情况这张表页里，可以选择不进行展开或是只将收入、成本按照业务类型展开，这样可以让使用者对公司当前的业绩完成情况有一个总体的印象。

在筛选过后，表格中留下的是关于公司整体业绩的简略情况，同时根据预算管理制定的全年预算指标，年度的预算完成率也必然是使用者所关心的，那么在整体情况增加预算完成进度，这样就比较完整地对当前公司的业绩情况进行了一个展现。

对于需要关注的重点，可以采用颜色来进行区分，例如实际数据是蓝色，预算数据是绿色，营业收入和净利润利用字体加重和颜色来进行突出，预算完成率使用条件格式来显示进度条，这样看起来更加直观。将未填充数据的8-12月数据列进行隐藏或是组合折叠，减少展示的数据量。当然还有其他的一些突出重点的方式，上面只是一个简单粗糙的例子。

同样在图表展示项目的选择上也要进行取舍，如果将所有的数据项目都在图表中加以展现，因为数据的巨大差异会让图表中的柱状或是折现变得一团糟，所以图表中只需要留下使用者最关注的部分，也就是收入和利润。

不同的图表应用的场景也是不同的，图表重点是进行数据对比？还是体现趋势变化？还是需要拆解数据构成？展示数据分布？针对需求来选取适当的图表，这样才能达到期望的效果。

针对一些集合大量列表信息的表页，每一行代表一个客户或是一个项目，数据不能进行删减，这种时候就更需要挑选每一行需要重点关注的数据，采取一些手段进行筛选或是标注，让使用者可以快速找到自己想要的信息。

在财务分析模型架构中，有一张表页是动画番剧项目进度跟踪，这张表页里会包含公司所有已经制作完成或是正在制作或筹备中的动画番剧项目，需要列表进行展示，每行体现一个项目情况，经过长时间的积累，数据的行数可能会很多，这样就需要增加筛选以及一些重点字段的标注，来帮助使用者挑选想要的信息。

动画番剧项目在制作前会申报项目预算，制定相应的制作计划，确定项目启动的时间以及预计完成的时间。如果项目出现延期完成的情况，就意味着实际支出的制作成本很可能会超出预算申报的金额，这样会导致整个项目成本的额外增加，压缩企业的利润。

所以在项目进度跟踪表中，需要重点关注的就是项目是否存在延期的情况，以及实际的制作费用是否超出了预算金额，这两列中的例外情况都利用条件格式增加突出显示，同时还要关注的就是动画番剧在平台上线后，从平台获取了一次性的授权收入或是收取少量授权+后续分成之后，项目的毛利额是多少，针对项目毛利额为负数的项目也进行了突出显示。同时在表头增加了筛选，方便使用者快速查找所需要的信息。

在EXCEL表格中，常用可以突出显示数据的方式有几种，条件格式、红框圈出、使用颜色区分、加粗突出重点等，需要根据情况灵活进行选择。在关注每张表页内容重心的同时，也要注意不同表页上相同数据的一致性。例如在公司整体情况中展示的各业务线的收入总额，一定与各业务线单独的表页中收入的总数保持一致。如果存在不一致的情况，意味着取数逻辑存在问题，需要进行修改。

所以财务分析报告并不需要面面俱到，过度的数据堆积会让使用者找不到重点，使财务分析报告无法发挥作用，久而久之，也就没有人会认真查看分析报告了。所以想要提升财务分析报告质量的第一关键，就是需要有重点的进行内容取舍，放弃一些对你想要提示的问题没有用处的数据和内容，将重心集中在迫切需要提示风险以及加以改善的问题上，通过数据来阐述问题的重要性，这样才能引起使用者对于财务分析报告的重视，提升财务分析质量。

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关键二：不要忽视文字的总结和要点的提炼

想要清楚地描述经营中存在的问题和风险，仅仅依靠数据和图表是不够的，还需要利用文字进行描述。

如果财务分析报告中只有表格和图表，那么只能算是数据的归集和统计，分析需要用文字将数据差异和变化中暗藏的问题直接揭露出来，或是将数据的趋势变动加以简练的总结，通过文字来提示风险，并且提出改进建议，这样才是一个完整的财务分析报告。

公司整体经营情况那张表格，虽然展示了各月的收入利润情况以及和预算的对比，但是仅仅依靠表格中的数据，使用者没法评价业绩完成是不是达到了预期。

在表格中我们可以看到全年的收入预算完成率是40%，全年已经过半，即使按照公司以往的惯例，上半年的收入占比一直比较低，但40%的预算完成率显然体现出目前公司的收入远远没有达到预期，按照目前的情况继续下去，很可能会影响全年收入预算的完成，那么就需要具体分析收入预算完成率低的原因。

在收入预算完成率只有40%的情况下，实际成本占预算比重达到了45%，这就意味着成本有超出预算的情况存在；销售费用也是如此，从5月开始增加的营销支出，没有换回预期的收入增长，可能是由于营销策略出现问题，或是营销渠道选择有误，导致已经进入暑期阶段，收入的增长曲线落后于预计，这种落差如果不进行调整，可能在之后的月份会进一步增加。

从数据中看到的问题，在表格下面可以增加简要的文字说明，说明尽量简练，这不是写议论文，大量的文字和过度的数据输出一样，都会让使用者丧失阅读的兴趣。

根据每张表页展示的内容不同，可以选择将情况说明加在表格下面，如果表格较长，可以将情况说明增加在表页最上方，像是动画番剧项目进度跟踪那种列表式的表格，可以在最后单独增加一列来提示特殊情况。

即使进行了内容的取舍，如果企业中存在的业务线或是事业部很多的时候，财务分析报告中可能就会包含很多表页。这时就要思考两个问题：使用者怎样才能在这样多的表页中快速找到自己想看的信息？如果使用者的时间比较紧迫，怎样才能让他快速了解财务分析报告中阐述的问题？

想要帮助使用者在众多的表页中快速寻找信息，就需要在财务分析报告中增加目录。

在目录页中罗列出财务分析报告中所有表页的名称，使用链接将名称直接与相应的表页关联，这样在目录页点击相应的表页就会直接进行跳转。

这是帮助使用者的最简单明了的一种方式，当然也可以在表页栏点击右键进行表页的选择，但考虑到并不是所有使用者都擅长操作EXCEL，所以目录是操作最简单的方式。

细心的人可以发现，目录中显示的第一张表页并不是我在财务分析模型架构中体现的公司整体经营情况，而是业绩简报。业绩简报的作用，就是在财务分析报告内容的基础上，进一步进行信息的提炼，用一张表页总结公司的业绩完成情况以及存在的问题及改进建议，让使用者在时间紧迫的情况下，浏览简报就可以对公司经营情况有大致的了解。

简报的内容需要体现公司整体情况和各业务线情况，但只需要简单的收入、成本、利润的全年累计以及与预算的差异对比。需要重点描述的是目前导致预算完成进度较慢的原因以及需要部门协同解决的问题。使用者通过快速的浏览可以掌握目前企业的情况，如果使用者是管理层的话，可以更好的安排各部门的工作重点，加强部门间的协同作用和，确保问题更顺畅的解决。

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想要提升财务分析报告的质量，就不能仅仅从财务角度出发进行思考。从财务分析模型的搭建开始，更多地考虑报告的使用者在关注什么，想看到什么，哪些指标更能对业务起到支持和辅助的作用，哪些数据更能帮助管理层看到潜在的问题。

财务分析报告的模板搭建完成后，也并不是一成不变的，需要根据企业业务的调整、管理层的需求进行内容的删减、增加和修改，在日常的沟通中捕捉管理层关注的重心，完善财务分析模型和内容，这样才能不断改进和提升财务分析的价值，让财务工作更有意义。

结束后的碎碎念：在之前的工作中，我最喜欢的就是搭建各种模型，不管是财务分析模型还是预算模型，模型搭建的过程可以帮助我更加理解公司的业务模型。我最讨厌的就是集团总部下发的各种固定模板，尤其是当集团的业务多元化而且业务之间差异很大的时候，集团通用的模板并不适合下属每家企业、每一类业务的情况，这就意味着我在填写集团模板交差的同时，还要搭建另外一套符合实际业务情况的模型，导致工作量直接加倍。

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

由中国商业会计学会颁发，通过全国统一考试的学员将同时获得商业数据分析证书，该证书是由人社监制，省级职业技能鉴定指导中心签章颁发《人力资源和社会保障部专项职业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。