笔者前几天突然想起高中时候曾经玩过的一个游戏，名字应该是“商业大亨”。游戏看起来非常简单，开局你会拿到一笔固定的资金，然后可以在城市选择合适的位置开设店铺，利用各种店铺赚取利润，最终打败竞争对手，在这个城市建立自己的商业帝国。

游戏的每个阶段都会有一个小任务，例如在期限内完成收入目标、开设的店铺超过一定的数量、打败竞争对手等等。这些任务目标由小至大，将引导你完成游戏的最终任务。

当初玩游戏的时候，并没有思考太多，导致在“固定期限内让竞争对手破产”这个任务上，尝试了各种办法，始终无法过关。

现在回想起来，这个游戏从始至终贯穿着财务思维，从单一店铺的盈利分析模型、到基于任务目标的财务规划、资金管理、竞争对手分析等等，几乎每一个环节都可以用财务分析的方式进行思考。

Q：从冰淇淋店起家，怎样快速赚取利润？

游戏开局只有很少的资金，能够建设的店铺只有冰淇淋店，我们需要利用这家店铺来快速积累后续业务扩张所需要的资金。

首先要考虑的是店铺的选址，冰淇淋店属于复购率高的商品，想要获取更多的顾客，就需要挑选客流量高的位置开店。那么首选就是在车站附近的十字路口，车站人流量大，十字路口在此基础上又增加了潜在的顾客。

如果有几个合适的位置可供选择，我们就需要比较租金成本。对于冰淇淋店铺来说，租金是在成本中占比较大的一部分固定成本。依据本量利模型，固定成本越高，在单位边际贡献不变的情况下，需要销售更多的产品才能保证盈亏平衡。所以在提供的客流量相差不大的情况下，要选择租金更低的位置开店。

假设每个冰淇淋售价1元，单位变动成本0.3元，店铺规模较小，只需要一个员工，每周薪资200元，目前有两个位置可以选择，A地点每周租金600元，B地点每周租金500元。那么依据本量利模型，A地点开店的固定成本为800元，需要至少卖出1143个冰淇淋才能保证盈亏平衡，如果在B地点开店，则只需要卖出1000个冰淇淋就能盈亏平衡，从成本控制的角度来看，在两个位置提供的客流量相差无几的情况下，选择B地点开店更为有利。

但在搭建盈利模型的同时，还需要关注另一个重要的问题，就是资金的管理。每卖出一个冰淇淋，就会收到顾客支付的现金，不存在应收账款账期的问题；变动成本的支付是依据每天的实际销量进行结算，这样就避免发生存货管理的问题，相对简化了财务管理的内容。除去这两点，剩余需要考虑的只有初始的店铺建设成本以及每周需要提前支付的店铺租金和人员薪资。

在第一周的周一，没有任何收入的情况下，首先要利用初始资金来支付冰淇淋店建设的费用300元，同时支付场地租金500元和人员薪资200元，然后随着每天实际的冰淇淋销量，会产生现金的流入及流出，资金的余额会随着增加。

假如初始资金只有3000元，周一支付了所有款项后，剩余2000元，冰淇淋店刚开业，客流量未达到预期，第一周只销售了500个冰淇淋，第一周结算时，资金余额会变为2350元，在第二周的周一，马上又要支付700元的固定成本，如果第二周依然不能保证冰淇淋店的盈亏平衡，资金余额会在第三周进一步减少，我们需要考虑剩余的资金还可以支持多少周的时间，进行资金的预测和管理，同时我们需要在这段时间里想办法提升店铺的客流量和收入。

游戏中也有营销推广可供选择，通常是可以选择营销的时长，例如推广1天、3天、5天的时间。在考虑是否要进行营销推广的时候，首先要基于产品的特性来思考是否适合进行推广，例如冰淇淋的销售具有季节性，如果是在冬季，即使投入大量的营销也无法带来更多的收入。其次，也要站在顾客的角度考虑交易成本，如果针对冰淇淋进行营销推广，也只能吸引车站和十字路口附近的客流进店购物，不会吸引更远地方的顾客，因为没人会为了购买一个冰淇淋而跨越半个城市。

系统会提供每天的销量、收入、成本相关数据，可以在营销推广的过程中查看营销效果。店铺在营销前的销量为每周800个，经过5天的推广，花费营销费用200元，销量提升到每周1000个，但由于增加了营销费用，店铺依然是亏损的，这时就要思考是否存在其他条件制约了店铺收入的进一步增加。

因为店铺本身面积较小而且只有一个员工，那么在一天有限的时间内能够接待的顾客数量就是有上限的，从早上10点开门到晚上7点关门，客流较高的时间段为中午12点-下午3点、下午5点-晚上7点，每接待一个顾客需要花费20秒的时间，大概每天最多接待顾客在1200-1300人左右，销量增长到这个数值时，可能就不会再继续增加了。

这时就需要考虑升级扩建店铺，升级后店铺的租金相应增加，变为800元，店铺增加1名员工导致人工成本增加200元，固定成本合计1000元，同时从资金角度，需要一次性支出扩建成本200元，我们需要按照新的成本数据来重新测算资金的需求，确保资金余额可以维持更长的时间以赚取更多的利润。

Q：竞争对手出现，怎样快速占领市场？

当我们拥有了充裕的资金，可以开设大型商超的时候，游戏进一步提升难度，竞争对手开始出现了。如果一个区域内存在两家商超，提供类似的商品和服务，无疑就会形成竞争关系，需要想办法来争取区域内更多的顾客，在确保自身资金和利润稳定的同时，将竞争对手拖至破产。

商超通常会选择开设在人流集中的写字楼或是居住区附近，这里有更多的潜在顾客，同时地理位置的优越和占地面积的增加，也就意味着租金成本和人工成本的上幅度上涨，需要想办法获取更多的顾客来增加收入，保证盈利。

当出现竞争对手时，获取顾客会变得更加麻烦，我们可以考虑通过营销来提升知名度，但营销的效果存在不确定性，可能投入并不能获得预期的回报。也可以考虑开启价格战，利用比竞争对手更低的价格来吸引顾客，但这样通常会陷入一种恶性循环，双方在竞争中不停的降价，最终都无法盈利，这时就看谁的储备资金更多，可以在亏损的情况下维持更多的时间，但这种方式消耗的资金，可能会让企业破产或是减慢后续商业扩张的速度，我们可以换一个思路来考虑获客的问题。

上面营销和价格战，都是基于区域内顾客有限的基础上来制定的策略，如果换一个思路，我们想办法增加区域内的顾客总量，这样是否就能够提高整体的收入。按照这个思路，我们可以打造所谓的“商圈”。

在同一个区域内，建设娱乐、购物、餐饮等不同的消费设施，利用这种商铺集中的方式，可以吸引更远地方的顾客前来消费，同时也可以让前来消费的顾客在商圈内停留更长的时间，花费更多的金钱，这样商圈内所有店铺的客流量和收入都会增长。

在商超的附近建设电影院，增加各类餐厅的数量，新建百货大楼，吃喝玩乐一条龙，同时竞争对手的商超也在商圈的范围内，会让商圈内的设施更加丰富，能够提升整体的吸引力。我们只要想办法快速建立商圈，增加商圈内开设的店铺数量，就能在竞争对手面前占据有利的优势，这种资金投入比把钱花费在营销或是价格战消耗上更加有利。

Q：任务目标？不，是预算目标

系统每个阶段都会给出一个任务目标，完成目标才能进入下一阶段，这个任务目标，实际上也可以看做预算目标。

在最初建立冰淇淋店的时候，系统的任务目标是四周内赚取1000元利润。我们把这个目标定为预算目标，按照本量利模型测算，在不扩建店铺的情况下，想要获得1000元利润，四周时间至少要卖出5429个冰淇淋，平均每周需要卖出1357个冰淇淋，接近店铺的饱和上限。在店铺开业初期的一周，显然达不到这个销量，就意味着我们必须考虑扩建店铺才能完成这个目标。

如果在前两周就选择扩建店铺，这时客流量并未达到饱和，反而增加了店铺租金和人工成本的负担，会让资金的消耗加速，对后续的发展产生不利的影响，所以应该考虑在前两周尽快提升客流量，在第二周将客流量提升至最大，然后在第二周末尾或是第三周最初来扩建店铺，这样就可以减少前期的成本负担，尽量将资金留存下来。

当竞争对手出现的时候，系统会要求我们在一定时间内将开设店铺数量提升到要求的数目。如果我们把开店数量定为预算目标，这时需要考虑的关键问题就是资金需求量的问题。

开设店铺初始需要投入建设资金，同时在第一周需要提前支付本周的房租和人工成本，开设的店铺越大，这些需要初始投入和支付的成本越多。如果想要快速完成数量的目标，可以在每个十字路口开一家冰淇淋店，这样很快就能达成任务。但这样盲目的开店，会影响后续一系列任务的完成，所以店铺的建设，需要有一定的商业规划。

可以利用开设店铺来建立自己的商圈；竞争对手已经开了百货大楼，那么我们可以在周围开设其他店铺，将百货大楼作为配套设置，把竞争对手变为对自身有利的资源，这样可以用最小的成本来建设新的商圈。这种带有规划的开店，会对后续任务的完成带来有利的影响。

Q：贷款需谨慎

当企业自造血产生的现金流无法再满足企业扩张的需求时，还有一种资金来源就是银行贷款。

但在游戏初期，当现金流还不稳定的时候，对于贷款需要更加谨慎考虑，因为按期无法偿还贷款，系统将会判定企业破产，游戏也就结束了。所以通常在企业已经有了一部分稳定经营的店铺，竞争对手出现需要快速进行扩张时，才会考虑利用贷款来补充资金。

贷款需要考虑的主要有两个问题，第一是每周支付贷款利息，第二是需要在期限届满时还款。每周的贷款利息增加了固定成本，固定成本增加也就意味着销量需要提升才能维持企业整体利润。企业需要保证盈利才能有沉淀资金，资金余额增加才能保证按期归还贷款。

利用贷款开设的店铺，需要在短时间内快速提升客流量，缩短店铺初期亏损的时间，保证现金流稳定积累。关注每家店铺的营收情况，必要时可以考虑关闭一些不盈利的店铺，这样可以减少资金的负担和企业亏损，同时也可以收回一小部分处置收入。

因为系统本身设置的贷款并不是很复杂，所以需要考虑的事项比现实中简单很多，如果发展顺利的话，甚至可以忽略贷款这个资金来源。

Q：外部环境时好时坏

这个游戏最有意思的地方，是每天早上都会有新闻播报，新闻中的信息并不是无用的，每天发生的新闻代表着外部环境的变化，都会对商业环境产生一定的影响。

天气预报报道寒潮来袭，预计将会持续三天。温度突然下降，会让冰淇淋的销售量降低，同时商圈内的客流量也会受到影响，因为天冷没人愿意逛街。

因为自然灾害导致蔬菜减产，价格上升。这就意味着餐饮店的原材料成本上涨了，边际贡献被压缩，保本点被迫提高，餐饮店的经营压力增加。如果开设的餐饮店较多，那么企业整体的利润就会出现明显的下滑。

国家政策变化，导致银行调高了贷款利率。贷款利息随之增加，带来固定成本的提升，企业的利润被压缩，经营压力增加。

失业率上升，顾客的购买欲望会出现降低，所有店铺的销量可能都会下降，需要考虑是否要进行打折促销来刺激消费，维持店铺的运营。

这些外部环境的影响，看似和经营无关，但最终都会反映到企业的经营成果中。可能是好的影响，也可能是坏的影响，可能是短时间的影响，也可能一直持续。我们需要根据外部环境的变化来调整店铺的建设速度、商品的价格等经营策略，保证店铺能够正常的经营，企业不会在外部恶劣的环境冲击下破产。

这个游戏我当初玩了很长的一段时间，从最初的胡乱开店直到资金断裂破产，后来根据系统的一些提示，慢慢摸索到了一些思路，例如建立商圈、试探性调整价格等等，这些可能是我最初形成的财务思维，只是一些模糊的概念。

现在再回想起来，这个游戏如果从财务的角度进行思考，实际上就是企业从初创到成熟的整个生命周期，其中有很多细节都可以基于财务分析的角度进行思考。

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

由中国商业会计学会颁发，通过全国统一考试的学员将同时获得商业数据分析证书，该证书是由人社监制，省级职业技能鉴定指导中心签章颁发《人力资源和社会保障部专项职业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。