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财务怎样助力业务发展?

2022-07-05 11:01:57

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       财务工作包含会计核算、财务分析、预算管理、资金管理、税收筹划、投融资等很多方面,如果按照递进关系,财务的工作内容也可以划分为三个层面。

第一层是会计核算,要求财务人员如实记录企业的经营情况,记录的方法就是按照会计准则编制记账凭证,然后形成财务报表。这一层是财务工作的基础,核算的质量决定了后续能否开展更高层级的财务工作,也决定了其他层级财务工作的质量。

第二层是分析预测,通过分析第一层形成的财务数据,发现经营中存在的问题,评估影响的时间以及预计影响的金额,寻求问题的解决方案,并且根据历史情况进行财务预测。

第三层的风险控制,通过预算管理、税收筹划、资金管理、信息化建设等各种管控手段,在确保企业各项业务开展合法合规的同时,将企业的经营风险控制在可以承受的范围以内。

基于财务三个层面的工作内容以及财务本身的专业性,我认为财务在业务的发展的过程中,发挥辅助支持作用的同时,也需要承担一部分管控的责任。辅助支撑是需要利用专业知识来补足业务方面对财务的认知不足,管控一方面是要进行风险的控制,另一方面也需要从财务角度对业务的经营成果进行评价。

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01、财务对业务的辅助支撑

o定期的财务数据共享

将财务数据共享给相关的业务部门,主要目的是为了消除部门之间的信息差,这样各部门在进行沟通的时候,是基于相同的信息来源开展讨论,如果业务部门根据业务数据、财务部门依据财务数据,这样无论沟通多少次,都不会有任何的结果,这些沟通也就是无效的沟通。

财务数据共享的第一个关键问题是共享哪些数据?这个其实并不能只是财务根据自身的判断,想当然的进行输出,而是需要与业务部门沟通,清楚业务部门的需求。

例如业务部门想知道目前还有哪些没有收回的应收账款,同时也想知道这些应收账款目前是否超期,这些数据可以帮助业务部门了解哪些应收账款的回款比较迫切,哪些可能会出现坏账风险,需要加紧催款或是考虑采用法律手段来降低公司损失。但是财务部门没有了解过业务的需求,只是按照自己的想法发送财务数据,包含收入、成本、费用、利润,看似数据全面但实际上忽略了最关键的部分。这样的数据很难引起业务部门的重视,久而久之也就会让业务部门忽视财务部门的作用。

财务数据共享的第二个关键问题是定期发送的期间怎样确定?是一周?一个月?一个季度?还是半年?这个定期发送的期限,同样也需要和业务部门进行沟通确定。

一般企业周一都会有各部门的例会,例会上各部门负责人都会总结上一周的工作同时讨论本周的工作计划。在进行上一周工作总结的时候,业务部门通常需要给出本部门已经完成的收入情况,这个收入数据是财务提供的?还是业务部门自己整理的?

如果周例会上需要通报收入等相关的财务数据,这些数据是否需要从财务部门统一输出?这样就产生了财务数据共享的需求,也就是每周一需要统计各部门实时的收入情况,形成收入周报。

每个月在财务结账后,也会根据历史财务数据来进行财务分析,输出财务分析报告,同样这些报告也需要将各部门数据进行拆分,将信息同步发送给各部门的负责人,方便各部门负责人了解目前部门的业绩完成进度、预算剩余额度、存在的问题和风险等等。

同样依据不同企业的具体情况以及管理层的需求,还可能有财务季报、半年报等等,这些财务数据同样也需要和业务部门进行共享,最大限度消除部门间的信息差,避免沟通中因为信息差而引起的歧义,提升沟通效率和效果。

o业务决策的支持

企业的经营中会面临各种各样的业务决策,例如是否要关闭不盈利的店铺、企业的资源是否支持开展新业务、目前的营销渠道和投入金额是否需要调整等等。在决策的过程中,除了业务部门基于自身专业进行的判断,也需要财务部门将业务规划转化为财务数据,提供直观的量化结果来展现决策可能导致的财务结果,通过数据来帮助管理层和业务部门进行判断。

这种业务决策的支持相比上面定期的财务数据共享,时间上更具有不确定性,主要根据业务部门和管理层的需求,同时也很少有固定的模板,需要依据业务模型来搭建财务模型,在模型中填充不同的规划数据来查看不同选择产生的不同结果。

这种模型的搭建对于财务专业水平要求更高,同时也要求财务需要理解业务模型。业务开展的前提假设是什么?这些假设怎样转让为财务数据?目前外部环境的变化是否会在未来引起假设条件的变化?变化是否会影响结果?在搭建模型和进行财务预测的过程中,需要考虑的问题很多,这些问题不仅仅局限于财务方面,还涉及很多其他方面,这就需要财务与相关部门进行积极充分地沟通,收集更多的信息来完善模型,确保财务模型逻辑的合理性以及与业务的贴合性。

o解答财务方面的问题

为业务部门解答财务方面的问题,这个可能是日常中最常见的财务支持工作。例如这笔支出没有发票怎么办?对方不能开专票只能开普票怎么办?这样的发票能不能报销等等,这些问题是业务部门随时都会来问的。

如果每天随时都要解答业务部门的问题,可能不同的人过来的问题都是一样的,这种重复性的沟通工作会影响财务本身工作的效率,但是也不能不解答。建议将业务部门提出的相同或相似的问题进行归类整理,视情况对相关部门进行培训,或者将这些内容纳入到新员工的财务培训中,这样可以降低对于重复性问题的解答沟通。同时也可以将这些问题以及答案整理到文档中,在企业内部进行共享,这样业务部门在有疑问时也可以自行查阅文档寻求解决办法。

这些问题其实也可以帮助财务部门来检视目前企业的流程是否存在缺陷,或者业务中是否存在问题和风险,这些信息可以辅助财务人员进行财务分析,同时也可以帮助财务人员改善现有的流程制度。

02、财务对业务的管控和评价

o财务对业务风险的管控

财务对业务风险的管控,从整体的内控体系搭建来说,可以通过财务分析以及业务日常的提问中发现风险点,或者制度流程设置不合理的地方,通过调整来加以改善,让业务的流程在管控风险的同时能够更加顺畅。

同时在梳理制度流程的时候,也要关注不相容岗位的职责分离,例如出纳不能编制除了现金和银行存款日记账之外的账簿、财务印章和法人人名章不能保管在同一人手中、收货验收和仓库管理需要不同部门负责等等。不相容岗位的职责分离可以降低舞弊发生的风险,避免因为内部管理漏洞给企业带来损失

定期的财务分析报告中也需要提示经营中业务存在的问题和风险,并且这些问题和风险需要及时和业务部门单独进行沟通,一起寻求解决方案,避免后续产生更大的损失。找到问题的解决方案只是第一步,后续更重要的一步是需要跟踪解决方案的落实,在问题解决后重新进行复盘和测试,评估问题是否真的得到了解决。

企业因为业务转型,原有业务遗留的大量设备目前在仓库中放置,这部分设备如果一直搁置会增加仓储成本,同时前期设备投入会直接成为损失。从财务角度可以提出几种解决方案,第一是将设备整体变卖,但变卖可以得到的收益较低;第二是将设备分类,一部分设备可以在新业务中继续使用,剩余无法使用的设备变卖处理,这样减少部分损失。将这两个方案形成具体的财务数据测算,用数据和业务部门进行讨论,确定处理方式,后续跟踪处理过程,保证尽量缩短处理的时间,降低企业损失。

还有就是企业可能存在一些因为应收账款回款产生的与客户方的诉讼,需要关注和跟踪诉讼的进程,判断应收账款回收的进度和风险。

管控风险的关键就是对于提出的问题的处理不能仅仅停留在找出解决方案,而是需要关注解决方案能否落实,跟踪问题解决的进度,对于解决中发现的难题及时联系各部门沟通处理,加快问题解决的进度,这样的管控才能说是有效的。

业务中还经常存在的就是资金风险,涉及应收账款的管理、应付账款的管理、存货的管理和周转、资金来源渠道的拓展等等。

应收账款的管理在之前的文章中详细说过,总结起来就是需要在合同审核的阶段进行财务介入,审核合同相关的付款条款,评估账期风险,在回款的过程中进行跟踪,特别是一些金额大、账期长的客户,需要重点关注,定期给业务部门发送应收账款明细表,提示应收账款超期的风险,必要时联系法务部门进行干预,最大限度减少坏账风险。

应付账款的管理在于想办法减少企业的垫款,通过调整付款账期来将应付账款的时间点控制在从客户方收回款项后,所以应付账款的账期设置需要参考应收账款的平均账期来确定。同时也要考虑对于企业信誉的影响,如果应付账款账期过长或者拖延付款,这种行为会对企业信誉产生负面影响,后续会影响与供应商的合作,导致企业可选择的供应商数量下降或者成本增加。

存货的周转需要减少存货过期、过季导致的跌价损失,也要避免人为管理问题或是舞弊导致的损失。加快存货周转可以让企业的现金流更加顺畅,维持企业的正常运营,也能降低存货毁损的风险。

拓展资金来源的渠道就是在经营之外寻找债权、股权的融资,用这些资金来补充企业经营资金以及未来扩展所需资金的不足。

财务管控业务风险的手段其实有很多,预算管理、税收筹划、资金管理、信息化建设实际上目的都是为了将业务规划化,将业务中容易产生风险的环节纳入到流程制度的控制范围内,通过不同部门的审核来降低风险发生的可能性。

o财务对业务的绩效评价

想要评价业务完成的结果,企业通常会设定各类的绩效指标,通过量化的数据和非量化的定性指标来综合评估业务的经营成果。

对于量化的绩效指标,通常需要以财务数据为依据,这样可以避免业务数据可能发生的造假,也能避免业务数据与财务脱离的情况发生。如果企业的财务核算基础可以保证,那么财务数据作为量化的绩效指标是最合理也是最公正的结果。

如果企业暂时没有绩效考核的情况下,可以通过实际的业务部门的预算完成情况或者实际的收入利润情况来进行评价。

使用财务数据评价业务的经营成果,是从第三方的角度来客观评价业务的情况,有助于业务部门理解业务数据与财务数据的转换关系,也可以帮助业务部门真正了解部门的利润情况。

在缺少财务数据支撑的情况下,业务部门实际很难计算出部门的利润,因为利润的计算除了部门本身直接产生的成本费用,可能还要包括分摊的固定成本,这些数据如果财务部门不提供,业务部门是无从知晓的。所以业务部门依据自己部门数据得出的结论可能会过于乐观估计部门的经营情况,会与财务数据产生较大的偏差,影响后续的业务规划和预测。

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一般在中小企业中,业务部门对于财务部门缺少一定的重视,如果想要扭转这种想法,需要花费一定的时间。

在给管理层灌输财务意识的同时,也要积极与业务部门进行沟通,了解业务部门的需求,依据需求提供财务数据,帮助业务部门解决问题,通过这些手段来不断加深业务部门对于财务的信任,这种信任有助于财务与业务的配合,也有利于财务部门开展更多的工作。



财务数据分析师CFDA(China Financial Data Analyst)

由中国商业会计学会颁发,通过全国统一考试的学员将同时获得商业数据分析证书,该证书是由人社监制,省级职业技能鉴定指导中心签章颁发《人力资源和社会保障部专项职业能力证书》。

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通过CFDA课程的学习,企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法,结合企业财务数据,构建数据模型,对公司整体经营状况进行评估,向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持,从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。