第三章 财务分析的需求对象及核心理念

也许很多人认为，财务分析的报告是用来交作业的，因为企业每个月、每个季度、每年要召开月会、季度会、年度会议，而这些会议中财务工作汇报是必不可少的，因此财务人员往往为了写分析而分析，很少仔细思考财务分析的需求对象及分析的真正的目的，也有可能努力思考了但是仍然找不到合适的方法。

日常工作中，我们随便翻阅一份财务分析报告，不难发现分析过程有些牵强附会、分析表达的主题不明确、分析重点不突出。

因此在进行有效的财务分析工作之前，我们很有必要先了解财务分析的不同需求者关注方向及分析的核心理念：

一、财务分析的需求对象

1、针对企业内部管理者：财务分析就是通过异常数据揭露经营过程中存在的问题，提出有针对的建议协助并对推动解决，达成企业经营目标。

2、针对上级管理-集团管理局：财务分析从内控监督的角度出发，主要防止内部出现经营舞弊、腐败。

3、针对外部潜在投资者：重点分析对企业财务状况进行分析：如企业盈利能力、现金流的稳定性、资产状况等，主要帮助投资人判断企业是否有发展潜力，是否值得投资。

4、针对企业的债权人：它们主要了解企业资金情况和是否有足够的偿债能力。

由此可见，财务分析第1项与第2.3.4项需求对象的关注点是不同的，既然关注的方向不同，那么财务分析的方法也是不一样的。因此我们财务人员在做财务分析之前，应先了解分析的需求对象，根据不同的对象采取不同的分析方法并出具不同的财务分析报告。

二、财务分析的核心理念

1、针对内部需求分析：先数据分析后业务分析

财务分析好比医生看病，医生看病一般需要先了解病人基本情况，然后做对应的检查、最后根据自身经验结合检查情况出具诊断结论，开对应处方。财务分析一样也可以参照此模式。

财务人员应对掌握的关键数据进行检查对比分析，如与历史同期比、与预算比、与企业内部标杆比，与历史累计比等，通过对比，我们才能了解数据是变好了还是变差了，然后找到数据背后变好或变差的具体的原因，这个过程其实就是在识别经营管理存在的问题。

通过对比发现异常财务数据之后，财务人员应通过深挖数据背后的业务原因，将问题“准确的定位出来”，以便更好地推动业务进行改善，提升经营业绩。

2、针对外部需求分析：主要围绕企业增长性、盈利性、流动性指标进行分析。

进行外部需求分析时，主要是围绕企业的三大报表来进行，首先检查报表数据逻辑勾稽关系是否存在明显的异常，即报表的编制质量，其次是要逐步建立一套属于自己的报表解读体系，以殷实地专业知识作为基底，练就识别舞弊的“火眼金睛”，最后结合实际业务需求不断实践演练、总结经验，最终形成形成一套极具个人特色的外部需求财务分析体系。

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

考生通过规定培训课时，经考试合格，将获得由中国商业会计学会颁发《财务数据分析师CFDA（中级）专业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。