内蒙古自治区人民医院通过加强对2021年度财务报表进行分析，并把分析结果运用到医院运营管理，保证医院的可持续发展。

一、服务质量快速提升、医疗收入稳步增长

2021年在疫情常态化情况下，医院的医疗收入相比2020年增加了20,234.64万元，增长幅度达到9.89%，同时，又符合公立医院改革增长幅度不得超过10%的要求。通过深入细化分析：2021年门急诊量比2020年多198,869.00 人次，增加幅度为13.70%；2021年出院病人数比2020年多11,473.00人，增加幅度是14.56%。

究其原因是：

第一，医院的战略目标把患者利益放在首位，关注患者，围绕患者设计医疗和护理服务，通过确定对患者的价值，追求服务和流程的尽善尽美。坚持“以患者为核心”的原则，通过提高医疗服务质量和服务态度，优化服务流程，增加患者的就医舒适感，提高患者满意度，吸引更多的患者到医院就医。将医疗服务重点放在满足患者需求上，保证医院能够以最小的成本和规范的医疗行为，给患者提供高质量的医疗服务，医保和患者愿意支付的费用是建立在患者就医满足程度的基础上。

第二，2021年医院门急诊量和出院病人数的增长幅度远远高于医疗收入的增长率，且经济运营效果很好，体现出医院的经济与每天从救治的患者那里挣多少钱无关，而是通过提高医疗技术水平和服务质量，每天能够吸引多少患者。患者是医院的价值创造者，医院可持续发展的根本在于其融资能力而不是获取利润的能力，没有患者的医院就失去了融资能力。融资能力是医院的最重要能力，而品牌资产和患者资产是医院融资能力的必要条件。

医院通过高效优质的医疗技术水平，便捷的就医流程、合理的收费价格构建自身的核心品牌资产。医院打造自身的情感品牌，通过品牌的“社交性”情感诉求，提高医疗服务质量，包括技术和态度两个方面，找到患者就医体验的甜蜜点，为医院提供了丰厚的财务回报和财务业绩。

二、医院收入结构优化明显

数据分析：

医院2021年的药品收入相比2020年增加了1,773.84万元，增长幅度仅为3.13%；远远低于医疗收入9.89%的增长幅度。2021年医用耗材消耗是53,890.26万元，相比2020年的51,126.10万元，增加了2,764.16万元。

2021年药品收入的增长幅度相比医疗收入的增长幅度少6.76%，医用耗材消耗增长幅度仅为5.41%；在疫情防控要求下，医院消耗了大量额外的医用耗材，如防护服、医用手套、鞋套、口罩及各种消杀物资等的前提下，仍然比医疗收入的增长幅度少4.48%，说明医院对医用耗材的控制手段非常有效。

2021年，药占比是26.03%，相比2020年的27.74%，下降了1.71%；耗占比是23.96%，相比2020年的24.98%，下降了1.02%，医院的有效产出增加2.73%。有效产出就是在保证医疗质量的条件下，医疗保险机构和患者因为患者接受医疗服务向医院支付的费用，减去消耗的药品和医用耗材等需要支付给供应商的变动成本后的利润。按照2021年医疗收入计算，医院的利润增加了6,129.67万元，医院把增加的利润全部用于提高医务人员待遇和抗疫一线人员补助，实现了公立医院改革提出的“腾空间、调结构、腾笼换鸟”。相比2020年，2021年医院的人员经费增加了10,731.86万元，增长幅度为13.63%，远远超过医疗收入的增长幅度3.74%。

医院有效产出增加的原因有二：

第一、医院把内部控制作为绩效考核的重要内容，严格执行内部控制制度，从而保证绩效考核数据的真实性和准确性。坚持绩效考核是内部控制实施效果的验证，是对内部控制执行结果的考核。

①将医用耗材和药品的控制纳入绩效考核，对于医疗业务最重要的原材料——医用耗材，医院建立规范的存货管理制度和流程，明确其取得、验收、入库、保管、领用、发出、盘点、处置等环节的管理要求，强化入出库等相关记录，确保医用耗材管理全过程的风险得到有效控制。

②加强成本控制，尤其是变动成本控制。按照约束理论，原材料是医疗服务过程中唯一可以控制的可变成本，药品和医用耗材就是原材料，就是可变成本。医院的绩效考核方案中，药品收入和高值耗材收入均不纳入对科室的考核，以此控制原材料的使用，效果非常明显。2021年医用耗材收入相比2020年增加了953.12万元，增长幅度仅为3.16%，相比医疗收入的增长幅度少6.73%； 2021年医用耗材收入占比是13.84%，相比2020年14.75%，下降了0.91%，为应对医保的“drg/dip”付费奠定了良好的基础。

③加强医用耗材和药品等存货的预算控制，医院严格控制医用耗材库存：一是加强采购前预算管理，核定保险储备、防止缺货，保险储备的关键点在于确定缺货量；二是防止积压，各品种医用耗材库存不得超过一定期限内的定额。

第二、医保对于部分药品和高值耗材的带量采购，大幅度降低了医院原材料的采购成本。原材料成本分为采购成本和医疗成本，医院只能控制医疗成本而无法控制采购成本，医保局带量采购就是帮助医院控制采购成本，从源头上降低医院的原材料成本，充分体现了医保局对公立医院的战略保护作用，如果没有医保局的保护，公立医院的生存和运营将愈加困难。

       为进一步加强医院的运营管理，下一步医院将加强财务分析，并将财务分析与内部控制、绩效考核、品牌塑造紧密结合在一起。同时，为提高医院的有效产出，将带量采购结余分配纳入医院的绩效考核体系。

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