全面预算办理的逐步推行，财政剖析陈述与预算办理的结合也更加严密。作为企业财政剖析人员，怎么写出一份高质量、表现预算办理内容的预算剖析陈述显得尤为重要。

财政剖析陈述是对企业一段时期内全体运营及财政状况的剖析点评陈述。跟着全面预算办理的逐步推行，财政剖析陈述与预算办理的结合也更加严密。经过预算剖析，不仅能及时把握预算的执行状况，反映预算办理的效果，并且能进一步提醒预算办理中存在的种种缺少，促进办理层采纳办法及时调整，不断提高预算办理水平。实行预算办理的企业，办理层关于月度、季度、半年度、年度预算剖析陈述都应非常注重。作为企业财政剖析人员，怎么写出一份高质量、表现预算办理内容的预算剖析陈述显得尤为重要。

从目前许多企业内部预算剖析陈述来看，普遍存在以下几个问题：

一、陈述由大量数字堆砌而成，尽管引证许多财政数据，但大部分数据只是简略的剖析，难以供给有用的信息。例如：“××公司2005年1～6月共完结主营事务收入××万元，完结全年预算的56.31%；主营事务本钱为××万元，占全年预算的51.58%；办理费用为××万元，占全年预算的42.86%；完结利润总额××万元，完结全年预算的78.87%。全年预算目标完结状况良好。”这样的一段话，只能让办理层对公司财政状况有个大概的了解，难以把握预算的详细完结状况。

二、陈述缺少剖析阐明内容，或者尽管有必定的剖析阐明内容，但只是针对简略的财政数据进行剖析，没有剖析详细的预算控制、公司事务、商场环境及宏观方针等深层次方面。例如：“2005年1～6月完结××事务收入××万元，比上年同期添加25.40%，完结年度预算的54.91%，其间首要来源于××事务增长，比上年同期添加28%。”办理层难以从这样的剖析中看出详细原因，也难以进一步做出判断。

三、陈述对预算完结状况剖析得较多，但关于未来猜测剖析得较少。因为对未来的猜测有很大的未知性，因而许多陈述只是简略地猜测一下全年预算目标的完结状况。例如：“估计2005年下半年完结主营事务收入××万元，本钱费用开销××万元，完结利润总额××万元。全年估计完结主营事务收入××万元，完结利润总额××万元，完结年头预算的117.30%。”这样的剖析显着缺少足够的依据，也无法作为办理层进行全年方针调整的参阅。

四、陈述很大篇幅都是就数字论数字，关于办理层的主张很少，或者相关主张过于简略。例如：“1～6月份尽管效益完结状况较好，但是要完结全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”办理层期望从预算剖析陈述中获取更多有用的参阅信息，而这样的信息需要经过财政剖析人员仔细的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规办法作为主张。

五、陈述剖析要点不杰出，每个月的剖析陈述千篇一律，只是简略的数字替换。有的陈述只要简略的数字和文字阐明，缺少直观的图表剖析。有的陈述尽管有Excel图表剖析，但过于简略，没有形成体系的剖析材料。缺少可读性的陈述只会让办理层对预算剖析陈述的注重程度越来越低，也使预算剖析陈述失去自身应有的价值。　　其实要写好预算剖析陈述，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅览者（首要是企业领导层）的需求，真实发挥出预算剖析陈述的效果——反映效果、提醒问题、提出主张。

预算分析

要改变预算剖析陈述中存在的各种缺少，笔者主张从以下几方面仔细着手：

一是要构建一个明晰的预算剖析框架，让办理层在阅览时一望而知，直接捉住要点。预算剖析陈述的正文主张分为以下几部分：已完结预算状况总结、要点问题剖析、未来预算完结状况猜测、相关的主张办法。首先是对过去一段时期预算完结状况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的要点问题进行剖析，提醒原因，提出警示；然后是依据预算完结状况及开展趋势，对未来一段时期的预算执行状况进行猜测剖析；提出合理处理各项问题的主张及办法。要留意的是，办理层的阅览习惯通常是要点重视文章的最初和结尾，因而在陈述的开端部分能够先提炼出“内容摘要”，让办理层关于整篇陈述的要点内容有所了解，并对自己关怀的问题进一步翻阅。在结尾部分能够“总结剖析”，关于要点问题及相关主张办法进行回忆，引起办理层的注重。

二是留意文字与数字的结合，深入剖析原因，防止大量堆砌数字。办理层对预算剖析陈述的需求，不仅是简略的财政数据，更重视的是财政数据背面的深层原因。全面预算办理涉及到每一个事务部门，因而预算剖析陈述必定要结合详细的事务状况剖析。因为工作内容的约束，财政剖析人员往往关于企业的事务状况并不了解，导致预算剖析陈述常常只是就财政数据来剖析，难以得出有用的剖析内容。其实财政数据并不只是数字的简略拼凑和加总，每一个财政数据背面都包含着非常丰富的事务状况变化。关于预算办理所要求的及时反馈预算办理状况，预算剖析陈述有必要清楚明确地提醒出财政数据所反映出的事务预算完结状况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向办理层提交内容充实、对决策有参阅价值的预算剖析陈述。

三是留意内容的精粹，要点杰出，防止千篇一律。因为预算剖析陈述的首要阅览者是办理层领导，因而行文要尽或许简明、精练、要点杰出。尽管不同月份的预算剖析陈述全体框架底子保持不变，但其间内容剖析要灵活多样，要点针对当时预算期内的杰出问题，打开详细剖析。例如：企业涉及的详细事务开展状况不同，有的事务或许相对安稳，不需要太多的剖析内容，则点到即至，而有的事务或许商场形势产生严重变化，则需要作为要点问题进行详细剖析。要防止长篇大论，杂乱无用的信息堆积，尽量做到让阅览者一望而知，把握要点。

四是财政剖析办法与预算办理相结合，灵活使用Excel图表剖析，图文并茂，提高陈述的可读性。在详细剖析中能够选用多种财政剖析办法，例如比较剖析法能够经过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，阐明预算完结状况及差异原因；结构剖析法经过剖析各项本钱费用占总本钱费用的比例，显示出某项本钱费用的反常；比率剖析规律能够直接反映某几项要点重视的财政目标完结状况。同时能够把有关的数字目标，用Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算剖析的效果，明晰地显示出各目标之间的差异及变动趋势，使财政剖析更形象、更详细。

要留意的是，图表设计必定要结合文字阐明，杰出要点，例如：“趋势图”能够直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”能够直观地反映出企业各项本钱费用所占总本钱费用的比例，“差异图”则能够清楚地显示出企业当时超出预算数的百分比。要留意的是：在使用各种剖析办法时要剔除各种特别要素影响，才能使剖析结果有实际意义，起到更好的参阅效果。

五是结合预算执行状况剖析及未来事务开展方向，提出较为精确的预算完结状况猜测，并针对预算中呈现或或许呈现的偏差，提出牢靠的主张办法。写预算剖析陈述的底子意图不只是是停留在反映问题、提醒问题上，而是要经过对问题的深入剖析，提出合理可行的处理办法。财政剖析人员应对企业方针，尤其是近期来企业大的方针方针有一个精确的把握，经过观察近期经济办理状况或某目标开展的底子趋势，合理猜测出企业经营状况的走势。

猜测剖析必定要有理有据，在剖析中应尽或许地立足于根底的事务数据，依据事务部门的猜测状况推断企业的收入、本钱费用完结状况，尤其是留意商场环境、国家方针或许产生的变化及带来的影响。同时与年头预算数据进行比较，剖析或许呈现的差异原因，并结合详细财政剖析中发现的要点问题，提出切实可行的主张办法。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇事务造成必定影响，直接影响到预算目标中的财政费用，剖析陈述中应当有针对性地提出处理办法，提请办理层参阅。提出的意见和改善的办法要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接表现企业预算办理体系存在的问题，促进企业办理层及时采纳办法改善。

要着重的是，预算剖析陈述的根底是精确的财政数据，预算剖析内容有必要实事求是，不能弄虚作假，要精确客观的反映存在的问题，要对要点问题及其原因做出恰如其分的剖析、判断和定论，做到观点和材料的统一。但也不能因为相关事务材料的缺少就主观臆断，只是依托财政数据做出推测，事实上，财政数据常常因为账务处理的时刻差异原因，在必定时期内难以真实表现事务开展状况。相关主张办法也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的根底上提出主张办法，切勿直接凭经验下定论。

预算要简明明晰：总体来说包含标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财政目标做简要阐明，然后就下年预算进行猜测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包含银行利息收入）

（2）开销预算：包含进货本钱，办理费用，销售费用，财政费用，出资开销（包含固定资产投入，在建工程开销，股票债券出资）。至于标准预算办理，你先依据你企业要完结的既定目标，比如说完结多少利润，或者完结多少收入，对各个环节进行目标办理，采纳一系列的办法进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有用的控制!

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