第一章 财务分析定义及分类

1、财务分析定义及分类

1.1财务分析定义

财务分析是指以企业的资产负债表、损益表、现金流量表等其他细类财务报表为起点，结合日常工作中发现的实际问题，采用专门的方法，系统的剥洋葱式分析并评价企业过去和现在的经营成果、财务状况，最终的目标是将大量的核心数据及企业日常实际经营问题转化成对特定决策导有价值的信息，以最大限度帮助业务部门和管理层改善决策，减少因决策失误给企业带来的不可估量的损失。

1.2财务分析的分类

A.按照分析的目的来分，可以分为投资分析、经营决策分析、信用分析。

B.按照时间来分，可以分为日常分析（如月度分析、季度、年度分析）、定期分析（因管理需要定期组织的专项分析）。

C.按照分析的范围，可以分为专项分析、全面分析。

第二章 财务分析应避免的误区

1、财务分析应避免的误区

1.1.重复报表数据展示：财务分析的目的是要发现问题，促成行动，对报表数据的重复展示没有太大的意义。

1.2.单纯的计算一堆比率：很多人一想到财务分析便会想到各种比率计算，在未充分了解公司的基本情况甚至连报表数据之间的逻辑都没有系统的检查情况下，就盲目先把各种比率计算好，虽然比率分析是财务分析的一种方法，但是单纯的计算这一堆比率有何意义呢？

1.3.内容纷繁复杂、过分追求形式：财务分析应该精简，抓住主要需求，不必过于追求专业形式。尽量做到范式报表、个性化的解读。

1.4.时间性不强：财务分析是及时通过数据分析，找到数据背后的金矿，快速促成行动，一份迟到的财务报告没有太多的用处。

1.5.使用专业术语、完全脱离业务。财务分析的目的是为了指导业务更好的开展工作，实现公司经营目标，如果分析中全是运用一些专业术语，完全脱离实际业务，那么这份分析就只是为了完成任务。

1.6.数据来源单一、没有对比或瞎对比：财务分析的基础数据不能只来源于财务数据，而是需要收集业务现场数据;财务分析如果缺乏数据之间的对比，那么只能叫数据统计，且力度很少，同时也要注意标杆数据的选择，因此财务分析时财务人员思考问题的模式也要从业务出发，不能只站在财务角度看问题。

1.7.重结果轻过程：财务数据、指标展示的都是企业经营的结果，但是每个指标形成的过程可能差别甚大，所以分析的重点一定是过程。良好的指标后面也可能存在严重的漏洞与风险，差的指标背后也可能有值得借鉴的管理方法。这要求财务分析人员摈弃“先入为主”的思想，运用所掌握的数据、资料一步步去伪求真，最终得出对企业财务状况客观、公正的评价。

1.8.提供的建议不具有可执行性。财务分析针对所出现问题找到具体的原因后，不能只负责单纯的抛出问题，还需要提供解决思路，这样才能把财务分析上升到经营分析的高度。既然是要促成问题解决，那么必须要有明确的解决措施、具体的责任人，完成时间节点，并且通过跟踪形成闭环。如果做不到这些，那么财务分析可能变成财务人员自圆其说，无法实现管理改善。

财务数据分析师CFDA（China Financial Data Analyst）

考生通过规定培训课时，经考试合格，将获得由中国商业会计学会颁发《财务数据分析师CFDA（中级）专业能力证书》。

通过CFDA课程的学习，企事业单位的财务人员和管理人员能够通过科学的指标体系和分析方法，结合企业财务数据，构建数据模型，对公司整体经营状况进行评估，向管理层和业务部门提供财务建议和决策支持，从而优化资源配置和提升企业核心竞争力。